ZMIANY W PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG 2022

1. Zmiany w podatku VAT wprowadzone w ramach tzw. „Polskiego Ładu”

• nowa kategoria podatnika – Grupa VAT

  • zasady i warunki tworzenia Grupy VAT

  • transakcje dokonywane przez uczestników Grupy VAT

  • kwestie formalne (właściwość organu podatkowego; prowadzenie ewidencji, zwroty nadwyżki podatku naliczonego itp.)

• opcja rezygnacji ze zwolnienia od podatku VAT dla usług finansowych

• nowy termin zwrotu nadwyżki podatku naliczonego – 15 dni (zasady, warunki)

• korekta JPK a kwestia składania czynnego żalu (zmiana w art. 16a KKS)

2. Zmiany dotyczące kas fiskalnych

• nowe rozporządzenie dotyczące zwolnień z obowiązku ewidencjonowania za pomocą kasy fiskalnej

• kasa fiskalna a obowiązek zapewnienia możliwości dokonywania płatności przy użyciu instrumentu płatniczego

• kasa fiskalna raportująca on-line a obowiązek zapewnienia współpracy kasy z terminalem płatniczym

• sankcje związane z niewypełnieniem nowych obowiązków dotyczących kas fiskalnych

3. SLIM VAT 2

• modyfikacja zasad dot. korygowania WNT oraz importu usług

• zmiany dot. korekt podatku naliczonego

• zmiany w zakresie ulgi na złe długi

• pozostałe zmiany (w tym m.in.: dot. rachunku VAT, transakcji „łańcuchowych”)

4. Zmiany w JPK-V7M oraz JPK-V7K wchodzące w życie od 1 stycznia 2022 r.

5. Nowe zasady rozliczania faktur korygujących – przepisy i aspekty praktyczne z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa organów podatkowych

6. Pakiet E-Commerce – zarys istoty zmian/najważniejsze informacji

FAKTURY VAT

1. Faktura jako podstawowy dokument w podatku VAT

• termin na wystawienie faktury – zasada ogólna i przypadki szczególne np. usługi budowlane, najem, odsprzedaż mediów

• czy wystawienie faktury przed sprzedażą może rodzić ryzyko podatkowe?

• czy można wystawić fakturę w języku obcym?

• jakie dane zawsze muszą znaleźć się na fakturze?

• szczególne oznaczenia faktury – procedury szczególne, mały podatnik, eksport usług

• kiedy na fakturze nie trzeba umieszczać numeru NIP?

• jak określić datę sprzedaży na fakturze?

• czy można umieszczać dodatkowe informacje na fakturze?

• szczególne rodzaje faktur (faktura wystawiana przez małego podatnika, faktura zaliczkowa)

• anulowanie faktury i duplikat faktury

2. Termin wystawienia faktury a moment powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT

3. Faktura korygująca z uwzględnieniem najnowszych zmian wchodzących w życie od 1 stycznia 2022

• treść faktury korygującej, w tym kwestia wskazywania przyczyny korekty

• kiedy należy wystawić fakturę korygującą?

• w jakim terminie powinno się wystawić taką fakturę?

• rozliczenie faktur korygujących in plus i in minus w podatku VAT

4. Faktury uproszczone

• co to jest faktura uproszczona

• jak wykazywać w nowym JPK_V7M i JPK_V7K?

• czy można/trzeba wystawiać fakturę VAT do paragonu z NIP nabywcy?

5. Zmiany dotyczące wystawiania faktury

• zmiany dotyczące terminu wystawienia faktury

• zmiany dotyczące treści faktur zaliczkowych

• zmiany dotyczące treści faktur korygujących

• rozszerzenie możliwości wystawiania faktur korygujących zbiorczych

• zmiany dotyczące duplikatów faktur

6. Zasady wykazywania faktur VAT w nowym JPK_V7M i JPK_V7K

• nowe dane, do raportowania których będą zobowiązani podatnicy

• kody GTU oraz kody związany z procedurami szczególnymi w VAT (czy trzeba na fakturach VAT umieszczać kody GTU?)

• faktury korygujące w nowym JPK_VAT

• kody w przypadku korzystania z ulgi na złe długi

• czynności zwolnione w nowym JPK_VAT,

• świadczenia nieodpłatne w nowym JPK_VAT

• mechanizm podzielonej płatności a JPK_VAT

• refaktury a JPK_VAT

• faktury zaliczkowe a JPK_VAT

• odwrotne obciążenie a JPK_VAT

• transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi w nowym JPK_VAT

7. Fakturowanie elektroniczne

• jakie wymogi musi spełniać faktura w formie elektronicznej i jak bezpiecznie wystawić taką fakturę?

• integralność treści i autentyczność pochodzenia faktury

• kontrole biznesowe jako sposób weryfikacji prawidłowości faktury

• elektroniczne bazy przechowywania faktur

8. Krajowy system e-Faktur (wejście w życie: 1 stycznia 2022 r.) i faktura ustrukturyzowana

• cel wprowadzenia KSeF

• KSef – system obligatoryjny czy dobrowolny?

• faktura ustrukturyzowana – wzór, zakres danych

• zasady wystawiania faktury ustrukturyzowanej, jej przesyłania/udostępniania i przechowywania

• kwestie techniczne dotyczące systemu KSeF i korzystania z niego

• od kiedy obowiązuje?

• kto może z niego skorzystać?

• jakie dane będzie zawierał?

• faktura ustrukturyzowana – jak wystawić/ przesłać/ przechowywać?

• szczegółowe informacje dotyczące funkcjonowania KSeF i korzystania z niego